一、政策法規(guī)（有三個層次）

一層---法律法規(guī)：

1.1、企業(yè)所得稅法，第二十八條規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

1.2、企業(yè)所得稅法實施條例，第九十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業(yè)：
　?。ㄒ唬┊a品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；
　?。ǘ┭芯块_發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；
　　（三）高新技術產品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；
　?。ㄋ模┛萍既藛T占企業(yè)職工總數的比例不低于規(guī)定比例；
　?。ㄎ澹└咝录夹g企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。
　　《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業(yè)認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。

二層---政府規(guī)章：國務院和國家部委的分布的部門規(guī)章

三層---政策：《認定管理辦法》、《工作指引》、《實施意見》

    1.3、2008年科技部、財政部、國家稅務總局頒布《高新技術企業(yè)認定管理辦法》及《工作指引》

1、企業(yè)所得稅減免10%，按照15%征收（一般企業(yè)按照25%征收）。

    2、在申報國家和地方各部委其他科技項目的時候，高新技術企業(yè)是一個重要的參考標準，甚至在一些項目中是必備的標準。

    3、高新技術企業(yè)是市場競爭的重要資質，對于企業(yè)提高社會影響力具有重要作用。

1.4、杭州市高新技術企業(yè)認定辦法，

高新技術企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。

二、認定標準（新標準）

認定六要件（必須同時滿足）

2.1、核心自主知識產權

2.2、產品（服務）范圍

2.3、科技人員和研發(fā)人員比例

2.4、研發(fā)費用比例

2.5、高新技術產品（服務）收入比例

2.6、四項指標加權計分要求

2.1、核心自主知識產權

在中國境內（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的（是否注冊一年以上的？）企業(yè)，近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權。

2.2、產品（服務）范圍

屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。

八個領域：電子信息技術、生物與新醫(yī)藥技術、航空航天技術、新材料技術、高技術服務業(yè)、新能源及節(jié)能技術、資源與環(huán)境技術、高新技術改造傳統(tǒng)產業(yè)。

三級題目：領域------子領域------方向

2.3、科技人員和研發(fā)人員比例

具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的10%以上。

稅局很容易檢查人的問題?。?！

2.3.1、企業(yè)科技人員：是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。

2.3.2、企業(yè)研究開發(fā)人員：研究人員、技術人員和輔助人員。

2.3.2.1、研究人員：是指企業(yè)主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。

2.3.2.2、技術人員：包括，關鍵資料的收集整理、編制計算機程序；運行實驗、測試和分析；為實驗、測試和分析準備材料和設備；記錄測量數據、進行計算和編制圖標；從事統(tǒng)計調差等。

2.3.2.3、輔助人員：是指參與研究開發(fā)活動的熟練技工。研發(fā)+生產

研究開發(fā)人數的統(tǒng)計：主要統(tǒng)計企業(yè)的全時工作人員，可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同來鑒別，對于兼職或臨時聘用的人員，全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

申報材料：1、企業(yè)職工人數、學歷結構以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明以及后附的證明文件；2、后附勞動保障、社保、稅務等權威的第三方出具的證明材料，如：勞動合同備案證明、繳納社會保險反饋單、個人所得稅代繳扣證明、銀行代發(fā)工資表；

2.4、研發(fā)費用比例

企業(yè)持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算。

2.5、高新技術產品（服務）收入比例

高新技術產品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上。

企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動、形成符合《重點領域》要求的高新技術產品或服務收入及其技術性收入的總和。

技術性收入主要包括以下幾個部分：

1、 技術轉讓收入；

2、 技術承包凈收入；

3、 技術服務收入；

4、 接受委托研究開發(fā)收入

2.6、四項指標加權計分要求

企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的要求。評價時采用百分制打分，其中：知識產權占30分，科技成果轉化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長性占20分。四項指標采取加權記分方式，四項指標合計得分須達到70分以上（不含70分）。

參考:企業(yè)自我評價表

評分標準解讀

2.1.1、核心自主知識產權（30） 

新辦法最重要的特點：突出核心自主知識產權，具有一票否決的作用。

一票否決：1、《工作指引》第六部分，明確規(guī)定，企業(yè)不具備核心自主知識產權的不能認定為高新技術企業(yè)；2、評分須達到70分以上（不包括70）。

企業(yè)擁有的專利（發(fā)明、實用新型、外觀）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識產權的數量（不含商標）。

□A. 6項，或１項發(fā)明專利          □B. 5項            □C. 4項

□D. 3項                          □E. 1～2項         □F. 0項

判斷依據：1、專利授權證書才表示獲得專利；2、專利權屬人應為申報企業(yè)本身；3、專利權人的變更須提交備案證明。

來源方式：1、自主研發(fā)、受讓、受贈、并購、5年以上獨占許可。獨占許可是指在全球范圍內技術接受方對協(xié)議約定的知識產權享有排他的使用權，在此期間內技術供應方和任何第三方都不得使用該項技術。 

時間界限：申報企業(yè)從申報前三年至申報之日之間獲得的有效的核心自主知識產權被列入“近三年”范圍（如：企業(yè)2011年5月申報，則須提供2008年——2011年5月獲得的有效的自主知識產權）。 

關聯性：企業(yè)須對其主營業(yè)務產品擁有核心自主知識產權。通過非自主研發(fā)方式獲得的自主知識產權須同申報企業(yè)的主營業(yè)務產品緊密聯系，確實在生產研發(fā)過程中得到應用和轉化。 

2.6.2、科技成果轉化能力（30）

最近3年內科技成果轉化的年平均數。

    □A. 4項以上                            □B. 3～4項（不含3項）  

□C. 2～3項（不含2項）            □D. 1～2項（不含1項）

□E. 1項                           □F. 0項

對企業(yè)的科技成果轉化能力進行綜合概述，主要側重介紹企業(yè)有多少成果轉化了，轉化成什么了，產生了什么效益，在國內或者行業(yè)中達到了什么水平，取得哪些突出成就等。

設計近三年科技成果轉化匯總表，包括成果名稱，成果來源、轉化成的產品或服務、轉化時間等要素。來表示企業(yè)科技成果轉化的能力和業(yè)績。

成果來源：1、成果來源可以考慮提供的材料：如近三年研發(fā)項目、三年內購入或出售技術成果的正式技術合同、三年之前取得的成果、專利等。2、企業(yè)通過技術訣竅而形成的產品和工藝的較大改進。技術訣竅無法提供第三方證明，所以其內容以及與產品和工藝的改進要進行簡要說明；3、購入或出售技術成果以正式技術合同為準。多項技術成果在一個產品中進行了轉化，可以判斷進行了多項成果轉化。例如：一個復雜的產品中應用了5項技術成果，即有5項成果進行了轉化，轉化次數計為5次。

成果轉化的判斷依據：科技成果轉化的判斷依據是：企業(yè)以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機等；2、最近3年內科技成果轉化的年平均數：4項以上，該項可以達到A類。

    需明確的概念：1、成果可以不在近三年，但轉化一定要在近三年；2、一個研發(fā)項目可能產生多項科技成果，一項新產品可能是多項科技成果的轉化結果，可逐一填寫；3、成果轉化包含的范圍較廣，可以包含形成的樣品、樣機或產品、服務的研發(fā)項目，也可以是購買技術直接轉化而得到。4、成果形成的產品可考慮提供的材料：新產品證書、新產品檢測報告、新產品新技術鑒定驗收證書、新產品查新報告、新產品銷售證明、生產登記批準書等。5、成果形成服務可考慮提供的材料：如銷售合同、發(fā)票、用戶意見、收入證明等。6、成果形成樣品、樣機可考慮提供的材料：如檢測報告、實物照片等。

2.6.3、研究開發(fā)的組織管理水平（20） 

□A. 5項都符合要求      □B. 4項符合要求     □C. 3項符合要求 

□D. 2項符合要求        □E .1項符合要求     □F.均不符合要求

   5個方面都符合要求，能達到A類

1、 制定了研究開發(fā)項目立項報告；

2、 建立了研發(fā)投入核算體系；

3、 開展了產學研合作的研發(fā)活動；

4、 設有研發(fā)機構并具備相應的設施和設備；

5、 建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度；

2.6.3.1、研究開發(fā)項目立項報告：注：可以提供以下材料：

1、企業(yè)關于科研項目立項的管理制度；

2、省級（含計劃單列市）科技項目立項批文及合同

3、企業(yè)科研立項報告證明材料

4、注意與《高新技術企業(yè)認定申請書》中二、企業(yè)研究開發(fā)項目情況表中對應。

2.6.3.2、研發(fā)投入核算體系：企業(yè)關于研發(fā)投入核算財務管理制度，如研發(fā)投入投資管理辦法等；

2.6.3.2、產學研合作文件：橫向研究合同、產學研合作協(xié)議、與高校院所共建研發(fā)中心，聯合承擔國家、省、市項目的立項文件等合作文件

2.6.3.4、研發(fā)機構文件：各級研發(fā)中心、企業(yè)技術中心、工程技術研究中心、重點實驗室等，可以用各級政府關于建立研究開發(fā)機構的批文，或企業(yè)建立相關部門的文件等。

2.6.3.5、相應的研發(fā)設施和設備：包括研發(fā)中心、中試車間、設備等，列出清單、可附兩張照片。

2.6.3.6、研發(fā)人員的績效考核獎勵制度：如研發(fā)部門績效考評制度、企業(yè)內部科技獎勵制度、研究獎勵發(fā)放文件等。

2.6.4、總資產和銷售額成長性指標（20） ：≥0.35

總資產增長率＝1/2×（第二年總資產額÷第一年總資產額＋第三年總資產額÷第二年總資產額）－1。

    銷售增長率＝1/2×（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1。

注：對于第一年無收入和資產的，計算方法如下：

    總資產增長率＝（第三年總資產額－第二年總資產額）÷第二年總資產額。銷售增長率＝（第三年銷售額－第二年銷售額）÷第二年銷售額。